「說好月薪 4 萬，怎麼入帳只有 38,375？」這是每個新人第一次領薪水的疑問，也是很多小公司行政最常被追問的問題。答案不複雜：月薪是「應領」，實領是應領扣掉四項之後的數字。這篇用 2026 年（115 年度）的實際級距與費率，把四項扣款一項一項拆開算給你看。
實領薪資 = 月薪 − 四項扣款
| 扣款項目 | 誰在扣 | 計算基礎 |
|---|---|---|
| 勞保＋就保自付 | 勞保局 | 勞保投保薪資 × 12.5% × 20% |
| 健保自付 | 健保署 | 健保投保金額 × 5.17% × 30% ×（本人＋眷屬口數） |
| 勞退自願提繳 | 你自己選 | 月提繳工資 × 自提率（0～6%） |
| 所得稅預扣 | 國稅局 | 依薪資所得扣繳稅額表，每月 ≤ 2,000 元免扣 |
四項裡面只有第三項是選配。前兩項是法定、你不能不扣；第四項則是「先繳一部分，年度再結算」。
一個容易搞混的重點先講在前面：扣款的基礎不是你的月薪，是「投保級距對應的投保薪資」。月薪 40,000 的人，勞保投保薪資是 40,100，不是 40,000。級距是一格一格跳的，你的實際薪資會被歸到某一級，再用那一級的金額算保費。
實例一：月薪 40,000、單身、無眷屬
先走一遍最單純的情況。
第 1 步：找到投保級距。 月薪 40,000 落在「38,201～40,100」這一級，所以勞保投保薪資、健保投保金額、勞退月提繳工資都是 40,100 元。
第 2 步：勞保自付。 2026 年勞保普通事故 11.5% 加就業保險 1%，合計 12.5%，由勞工、雇主、政府依 20%／70%／10% 分擔。
40,100 × 12.5% × 20% = 1,003 元
第 3 步：健保自付。 健保費率 5.17%，一般受僱者自付 30%。
ROUND(40,100 × 5.17% × 30%) = 622 元
第 4 步：勞退自提。 這個例子選 0%，所以是 0 元。（雇主另外提繳 6%，那筆錢不從你薪水扣。）
第 5 步：所得稅預扣。 年薪 480,000，扣掉免稅額 101,000 與扣除額後課稅所得為 0，預扣 0 元。
結果：
40,000 − 1,003 − 622 − 0 − 0 = 實領 38,375 元
實例二：月薪 70,000、單身 —— 級距上限開始咬人
月薪拉高之後會出現一個很多人不知道的現象：勞保和健保的上限不一樣。
- 勞保投保薪資分級表 2026 年只有 11 級，上限 45,800 元。月薪 70,000 的人，勞保只投保到 45,800。
- 健保投保金額分級表有 58 級，上限 313,000 元。月薪 70,000 對應到 72,800 元這一級。
- 勞退月提繳工資分級表有 62 級，上限 150,000 元，月薪 70,000 同樣對應 72,800 元。
所以：
| 項目 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 勞保自付 | 45,800 × 12.5% × 20% | 1,145 元 |
| 健保自付 | ROUND(72,800 × 5.17% × 30%) | 1,129 元 |
| 所得稅預扣 | 查表結果 ≤ 2,000 元 | 0 元 |
| 實領 | 70,000 − 2,274 | 67,726 元 |
注意勞保自付只有 1,145 —— 因為它卡在 45,800 的天花板，薪水再高也不會再增加。但健保會一路跟著漲。這也是為什麼高薪者的健保自付常常超過勞保自付。
為什麼每月沒扣稅，年底卻要補一大筆
這是實領薪資最大的陷阱，而且單身族群受影響最深。
每月的所得稅預扣是用財政部的「薪資所得扣繳稅額表」算的。這張表在設計上有兩個特性：
- 查表基準固定採「有配偶」的標準扣除額（2026 年為 272,000 元），不管你實際上是不是單身。
- 每月應扣繳稅額在 2,000 元以下者免扣繳。
對有配偶的人來說這很合理；但對單身者，這個基準比實際可用的標準扣除額（136,000 元）寬鬆了一倍，算出來的預扣自然偏低甚至是 0。
回頭看實例二：月薪 70,000 的單身者，每月預扣 0 元，但依年度綜所稅估算，全年應納稅約 18,800 元。這 18,800 不會消失，只是延後到隔年 5 月報稅時一次補繳。
實務建議：單身、年薪 70 萬以上、且沒有其他扣抵的人，最好自己先把這筆錢預留起來，或主動請公司提高扣繳率，別等到報稅季才發現要一次拿出近兩萬元。
想知道自己的數字？實領薪資試算可以直接輸入月薪、扶養人數與自提率，同時算出每月實領與年度退補稅估算。
健保眷屬：順序錯了會差好幾十塊
有眷屬的人常把健保自付算錯，原因是四捨五入的順序。健保署的規則是：
先算單口保費並四捨五入，再乘以人數
以月薪 45,000（投保金額 45,800）、本人加 1 位眷屬為例：
- 正確：ROUND(45,800 × 5.17% × 30%) = ROUND(710.358) = 710，710 × 2 = 1,420 元
- 錯誤：45,800 × 5.17% × 30% × 2 = 1,420.716 → 1,421 元
一個月差 1 元，一年 12 元，人數多起來就是對不起來的帳。眷屬以 3 口為計費上限，第 4 口起不再加收，這也是常見的漏算點。
三個常見誤解
誤解一：「勞退 6% 會從我薪水扣。」 不會。雇主依勞工退休金條例提繳的 6% 是雇主的成本，不從員工薪資扣除。從你薪水扣的只有「自願提繳」那部分，而且是你自己選要不要提、提多少（0～6%）。
誤解二：「投保薪資可以跟公司談低一點，這樣實領比較多。」 這是高薪低報，違法。依勞工保險條例第 72 條，投保單位將投保薪資以多報少，除追繳保費外並處罰鍰；而且你未來的傷病、生育、失業與老年給付全部會跟著縮水。省下的幾百塊，換的是幾十萬的給付差額。
誤解三：「加班費不算在投保薪資裡。」 依勞基法第 2 條，工資包含經常性給與。投保薪資應以「月薪資總額」申報，經常性的加班費、津貼都要計入。
老闆與 HR 的角度：別讓員工自己算
員工問「為什麼少了幾百塊」，通常不是不信任，而是薪資單沒說清楚。一份清楚的薪資單至少要拆出：應領總額、勞保自付、健保自付（含眷屬口數）、勞退自提、所得稅預扣、實領。
依勞基法第 23 條，雇主應提供工資各項目計算方式明細的工資清冊並保存 5 年。把明細做對，等於省掉每個月的解釋成本。
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相關試算工具
- 實領薪資試算：輸入月薪、扶養與自提率，算每月實領與年度退補稅
- 2026 勞健保級距對照表：查投保級距與勞資雙方負擔金額
- 雇主用人成本計算機：從雇主角度看同一筆薪資的總成本